四、出纳常设的账户

出纳常设的账户，主要包括：

   （1）现金——人民币户

   （2）现金——XX外币户

   （3）银行存款——结算户存款

   （4）银行存款——结算户存款

   （5）长期投资——股票投资（XX股票）

   （6）长期投资——债劵投资（XX债劵）

   （7）短期投资——股票投资（XX股票）

   （8）短期投资——债劵投资（XX债劵）

  出纳主要掌握现金和银行存款日记账。 出纳人员根据审核无误的

与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序逐日逐笔进行登记，并根据“本日余额=昨日余额+本日收入额-本日付出额”公式，逐日结出余额。

 其中，每日的现金余额都要与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否真实；银行存款余额要定期与开户银行核对账目，编制出银行存款余额调节表。